교육비 세액공제 계산법 2026: 15% 공제율·대상별 한도와 연말정산 6단계

머니 마스터 · 연말정산 계산 노트

교육비 세액공제는 근로자가 본인이나 부양가족을 위해 낸 교육비의 15%를 세금에서 빼 주는 제도입니다. 본인 교육비는 한도가 없고, 취학 전 아동과 초·중·고등학생은 1명당 연 300만 원, 대학생은 1명당 연 900만 원까지가 공제 대상입니다. 다만 학원비는 원칙적으로 취학 전 아동만 인정되며, 2026년 지출분부터 초등학교 1~2학년(만 9세 미만)의 예체능 학원비가 새로 포함됐습니다. 아래에서 대상별 한도표, 되는 항목과 안 되는 항목, 계산 예시 3가지, 연말정산 6단계를 순서대로 확인할 수 있습니다.

1. 교육비 세액공제, 누가 얼마나 받나요?

근로소득이 있는 사람(일용근로자 제외)이 본인, 배우자, 자녀, 형제자매를 위해 지출한 교육비가 대상입니다. 부양가족은 나이 제한이 없지만, 기본공제 대상에 해당하는 소득 요건을 갖춰야 하는 것이 원칙입니다. 부모님 같은 직계존속의 교육비는 장애인 특수교육비를 빼고는 공제되지 않습니다.

계산은 간단합니다. 대상별 한도 안의 교육비에 15%를 곱한 금액이 내야 할 세금에서 바로 빠집니다. 소득공제가 아니라 세액공제이므로 연봉 구간과 관계없이 같은 금액이 줄어듭니다. 다만 결정세액이 이미 0원이면 더 돌려받을 것이 없습니다.

2. 대상별 한도와 공제 항목 표

같은 300만 원 한도 안에서도 항목별 세부 한도가 따로 있습니다. 헷갈리기 쉬운 항목만 모았습니다.

3. 2026년에 달라진 2가지

정부가 대한민국 정책브리핑을 통해 안내한 ‘2026년 달라지는 것’에 교육비 세액공제 관련 내용이 두 가지 들어 있습니다. 둘 다 2026년 지출분부터 적용되므로 2027년 초 연말정산에서 처음 반영됩니다.

초등 1~2학년 예체능 학원비 공제

그동안 학원비 공제는 취학 전 아동만 가능했습니다. 올해부터는 초등학교 1~2학년 자녀(만 9세 미만)의 예체능 학원비도 15% 공제를 받을 수 있습니다. 별도 한도가 생기는 것이 아니라 초등학생 1명당 연 300만 원 한도 안에서 학교 교육비와 합산됩니다. 태권도장, 피아노·미술학원처럼 예능학원과 체육시설이 대상이고, 영어·수학 같은 교과 학원은 여전히 대상이 아닙니다.

대학생 자녀 소득 요건 폐지

이전에는 대학생 자녀의 연 소득금액이 100만 원을 넘으면 부모가 등록금 공제를 받을 수 없었습니다. 올해부터는 이 요건이 없어져 자녀가 아르바이트로 소득을 올려도 등록금의 15%를 공제받을 수 있습니다. 한도는 1명당 연 900만 원 그대로입니다.

4. 계산 예시 3가지

아래는 이해를 돕기 위한 가정이며, 실제 공제액은 결정세액 범위 안에서 정해집니다.

세 경우가 한 집에서 모두 발생했다면 공제세액 합계는 315만 원입니다. 다른 공제까지 합쳐 결정세액을 넘으면 넘는 부분은 돌려받지 못하므로, 맞벌이 부부는 세금이 더 많이 남는 쪽에서 자녀 공제를 받는 편이 유리할 수 있습니다. 같은 구조로 따지는 의료비 세액공제 계산법 2026의 맞벌이 선택 기준도 함께 보세요.

5. 연말정산 6단계

1단계: 공제 대상 가족을 정합니다

본인, 배우자, 자녀, 형제자매 중 올해 교육비를 낸 사람을 적습니다. 자녀를 누가 기본공제로 올릴지 부부가 먼저 정해야 교육비도 그쪽으로 모을 수 있습니다.

2단계: 대상별 한도를 확인합니다

위 표에서 가족별 한도를 확인하고 이미 한도를 넘겼는지 봅니다. 한도를 넘긴 자녀의 추가 영수증은 챙겨도 공제액이 늘지 않습니다.

3단계: 간소화 서비스에서 교육비 자료를 조회합니다

1월 중순 홈택스 연말정산 간소화 서비스가 열리면 교육비 항목을 조회합니다. 학교와 대학 등록금은 대부분 자동으로 올라옵니다. 메뉴 이름은 화면 개편에 따라 조금 다르게 보일 수 있습니다.

4단계: 조회되지 않는 항목은 직접 증빙을 받습니다

학원·체육시설 수강료, 교복구입비, 해외 교육비는 조회되지 않는 경우가 많습니다. 해당 기관에서 교육비납입증명서나 영수증을 받아 둡니다. 올해 처음 대상이 된 초등 저학년 예체능 학원비는 특히 누락되기 쉬우니 12월 안에 학원에 발급을 요청하세요.

5단계: 장학금과 지원금을 뺍니다

장학금, 회사 학자금 지원 중 비과세로 받은 금액은 공제 대상에서 빼야 합니다. 그대로 넣으면 과다공제로 나중에 가산세와 함께 추징될 수 있습니다.

6단계: 회사에 제출하고 결과를 확인합니다

공제신고서에 교육비를 대상별로 입력하고 증빙을 첨부해 회사에 냅니다. 2월 급여명세서나 원천징수영수증에서 교육비 세액공제 금액이 계산한 값과 맞는지 확인하면 끝입니다. 빠뜨렸다면 5월 종합소득세 신고 기간에 추가로 반영할 수 있습니다.

교육비 말고도 연말정산에서 금액이 큰 항목은 신용카드 소득공제 계산법 2026, 월세 세액공제 신청 방법 2026, 연금저축 IRP 세액공제 한도에서 이어서 계산해 볼 수 있습니다.

자주 묻는 질문 10개

1. 초등 3학년 태권도 학원비도 공제되나요?

아닙니다. 새로 포함된 대상은 초등학교 1~2학년(만 9세 미만)까지입니다.

2. 중학생 영어학원비는 왜 안 되나요?

학원비 공제는 취학 전 아동과 초등 저학년 예체능에만 인정됩니다. 초·중·고등학생의 교과 학원비는 대상이 아닙니다.

3. 맞벌이 부부가 자녀 교육비를 나눠서 공제받을 수 있나요?

자녀를 기본공제 대상으로 올린 사람이 그 자녀의 교육비를 공제받는 것이 원칙입니다. 한 자녀의 교육비를 둘로 나눌 수 없습니다.

4. 학자금대출로 낸 등록금은 누가 공제받나요?

대출을 받은 본인이 원리금을 갚는 해에 상환액으로 공제받습니다. 대출로 낸 등록금을 부모가 다시 공제받을 수는 없습니다.

5. 수능 응시료와 대학 입학전형료도 되나요?

대학입학 전형료와 수능 응시료는 교육비 공제 대상에 포함됩니다. 간소화에서 조회되지 않으면 납부 증빙을 따로 준비합니다.

6. 해외 유학 중인 자녀의 학비도 공제되나요?

국외 교육기관도 요건을 갖추면 가능합니다. 유학 자격 요건이 있으므로 재학증명서와 납입 영수증을 준비해 회사에 확인하세요.

7. 방과후학교 교재비도 포함되나요?

학교에서 구입한 방과후학교 수업료와 교재 구입비는 포함됩니다. 학교 밖에서 산 교재는 증빙을 따로 내야 합니다.

8. 어린이집 특별활동비는 어떻게 되나요?

보육료와 특별활동비는 대상입니다. 입소료·현장학습비·차량운행비 같은 실비 성격은 제외되는 것이 일반적입니다.

9. 프리랜서나 사업자도 받을 수 있나요?

교육비 세액공제는 근로소득자 대상입니다. 사업소득만 있는 경우 성실신고확인 대상자 등 예외를 빼고는 적용되지 않습니다.

10. 신용카드로 낸 교육비는 카드 공제와 중복되나요?

학교 수업료·등록금은 카드 소득공제에서 빠집니다. 취학 전 아동 학원비처럼 양쪽 모두 인정되는 항목도 있어 항목별로 확인이 필요합니다.

공식 출처와 확인일

• 대한민국 정책브리핑 · 2026년 달라지는 것(세제·금융) — 초등 1~2학년(만 9세 미만) 예체능 학원비 15% 공제, 연 300만 원 한도, 대학생 교육비 공제 소득 요건 폐지
• 국가법령정보센터 · 소득세법 — 교육비 세액공제 공제율 15%, 대상별 한도(제59조의4)
• 국세청 홈택스 — 연말정산 간소화 서비스 교육비 자료 조회

자료 확인일: 2026년 10월 4일

작성자: 송석 · 머니 마스터