주택청약종합저축 소득공제는 총급여 7,000만 원 이하 무주택 세대주가 연 300만 원 한도로 납입액의 40%를 공제받는 제도입니다. 대상 조건, 환급액 계산, 무주택확인서 제출과 추징 사유까지 5단계로 정리했습니다.
주택청약종합저축 소득공제는 총급여 7,000만 원 이하인 무주택 세대의 근로자가 청약통장에 넣은 돈의 40%를 연 300만 원 납입 한도 안에서 소득에서 빼 주는 제도입니다. 최대 공제액은 120만 원이고, 실제 돌려받는 세금은 내 세율 구간에 따라 약 8만 원에서 30만 원대입니다. 다만 은행에 무주택확인서를 내지 않으면 연말정산 자료에 잡히지 않습니다. 아래에서 대상 조건, 환급액 계산, 신청 5단계, 공제받은 뒤 추징되는 경우를 순서대로 확인할 수 있습니다.
공식 사이트가 새 창으로 열립니다. 주택마련저축 항목에서 납입액이 조회되는지 확인하세요.
먼저 결론
- 대상: 총급여 7,000만 원 이하, 과세기간 내내 무주택인 세대의 세대주인 근로자입니다. 2025년 납입분부터는 세대주의 배우자도 대상입니다.
- 한도: 연 납입액 300만 원까지 인정하고 그 40%를 공제합니다. 최대 120만 원입니다.
- 환급 효과: 세율 16.5% 구간이면 최대 약 19만 8천 원입니다.
- 필수 절차: 가입 은행에 무주택확인서를 제출해야 합니다.
- 추징: 가입 후 5년 안에 해지하면 공제받은 납입액의 6%를 다시 내야 할 수 있습니다.
- 월 납입: 매달 25만 원씩 넣으면 연 300만 원 한도를 정확히 채웁니다.
주택청약종합저축 소득공제 대상 조건
| 조건 | 기준 | 확인 방법 |
|---|---|---|
| 소득 | 해당 연도 총급여 7,000만 원 이하 근로자 | 근로소득 원천징수영수증 |
| 주택 | 과세기간 중 주택을 소유하지 않은 세대 | 세대원 전체 기준 |
| 세대주 | 세대주 본인(2025년 납입분부터 세대주의 배우자 포함) | 주민등록등본 |
| 납입 한도 | 연 300만 원까지 인정 | 은행 납입 내역 |
| 공제율 | 인정 납입액의 40% | — |
| 서류 | 무주택확인서를 은행에 제출 | 가입 은행 |
사업소득만 있는 개인사업자나 프리랜서는 대상이 아닙니다. 세대원 중 한 명이라도 주택을 가지고 있으면 무주택 세대 요건을 채우지 못합니다. 청년주택드림청약통장도 같은 기준으로 공제받을 수 있습니다.
환급액 계산
소득공제는 세금을 직접 깎는 것이 아니라 세금을 매기는 소득을 줄이는 방식입니다. 그래서 같은 120만 원을 공제받아도 세율이 높은 사람이 더 많이 돌려받습니다. 아래는 연 300만 원을 납입한 경우이며 지방소득세 10%를 포함한 금액입니다.
| 과세표준 구간 | 적용 세율(지방소득세 포함) | 공제액 120만 원의 절세 효과 |
|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6.6% | 약 7만 9천 원 |
| 1,400만 원 초과 5,000만 원 이하 | 16.5% | 약 19만 8천 원 |
| 5,000만 원 초과 8,800만 원 이하 | 26.4% | 약 31만 7천 원 |
| 연간 납입액 | 인정 납입액 | 소득공제액 |
|---|---|---|
| 120만 원(월 10만 원) | 120만 원 | 48만 원 |
| 240만 원(월 20만 원) | 240만 원 | 96만 원 |
| 300만 원(월 25만 원) | 300만 원 | 120만 원 |
| 600만 원(월 50만 원) | 300만 원 | 120만 원 |
전세자금대출 원리금을 갚고 있어 주택임차차입금 원리금 상환액 공제를 함께 받는다면 두 공제를 합쳐 연 400만 원 한도가 적용됩니다. 월세로 살고 있다면 월세 세액공제는 별도로 받을 수 있습니다.
연말정산 신청 5단계
- 1단계: 대상 여부를 확인합니다. 올해 총급여 예상액과 세대원 주택 보유 여부, 세대주 여부를 확인합니다.
- 2단계: 무주택확인서를 은행에 제출합니다. 청약통장을 가입한 은행 앱이나 영업점에서 제출합니다. 공제받으려는 해의 다음 해 2월 말까지가 기한이지만, 간소화 자료에 반영되려면 연말 전에 내는 것이 안전합니다.
- 3단계: 연말까지 납입액을 채웁니다. 12월 31일까지 입금된 금액만 그해 납입액으로 인정됩니다.
- 4단계: 1월에 간소화 자료를 확인합니다. 홈택스 연말정산 간소화 서비스의 주택마련저축 항목에 금액이 나오는지 봅니다.
- 5단계: 회사에 공제 신고서를 냅니다. 주민등록등본 등 회사가 요구하는 서류와 함께 제출합니다.
연말정산에서 함께 챙길 항목은 신용카드 소득공제 계산법과 연금저축·IRP 세액공제에 정리되어 있습니다.
공제받은 뒤 추징되는 경우
| 상황 | 추징 여부 | 설명 |
|---|---|---|
| 가입 후 5년 이내 중도 해지 | 추징 대상 | 공제받은 납입액 누계의 6% 상당액 |
| 국민주택규모(85㎡)를 넘는 주택에 당첨 | 추징 대상 | 당첨으로 해지되는 경우에도 해당 |
| 국민주택규모 이하 주택 당첨으로 해지 | 추징 없음 | 청약 목적을 달성한 경우 |
| 가입 5년 경과 후 해지 | 추징 없음 | — |
| 해외 이주, 사망 등 부득이한 사유 | 추징 없음 | 사유를 증빙해야 함 |
추징액 예시(가정): 3년 동안 매년 300만 원씩 공제받은 뒤 해지하면 900만 원 × 6% = 54만 원이 추징될 수 있습니다. 다만 실제로 감면받은 세액이 그보다 적으면 그 금액까지만 추징됩니다.
주택을 구입해 대출을 받게 되면 청약통장 공제 대신 주택담보대출 이자 소득공제가 가능한지 확인하세요.
실수 방지 체크리스트
- 올해 총급여가 7,000만 원 이하인가요?
- 세대원 전원이 무주택인가요?
- 세대주이거나 세대주의 배우자인가요?
- 가입 은행에 무주택확인서를 제출했나요?
- 12월 31일까지 납입을 마쳤나요?
- 연 300만 원 한도를 넘겨 넣어도 공제는 늘지 않는다는 점을 알고 있나요?
- 가입 후 5년 안에 해지할 계획이 없나요?
- 임차차입금 공제와 합산 한도 400만 원을 확인했나요?
자주 묻는 질문 10개
1. 세대원도 공제받을 수 있나요?
원칙적으로 세대주만 가능합니다. 2025년 납입분부터는 세대주의 배우자도 받을 수 있습니다.
2. 연 300만 원보다 많이 넣으면 손해인가요?
손해는 아니지만 초과분은 소득공제가 되지 않습니다. 청약 가점이나 납입 인정액 목적이라면 별도로 판단하세요.
3. 무주택확인서를 한 번 내면 매년 다시 내야 하나요?
한 번 제출하면 계속 반영되는 것이 일반적이지만, 은행마다 처리 방식이 달라 확인이 필요합니다.
4. 연중에 집을 샀다면 그해 공제는 어떻게 되나요?
과세기간 중 무주택 요건을 채우지 못하므로 그해 공제를 받을 수 없습니다.
5. 총급여 7,000만 원은 세전인가요?
비과세 소득을 뺀 연간 급여 총액 기준입니다. 원천징수영수증의 총급여 항목으로 확인합니다.
6. 미성년 자녀 명의 청약통장도 공제되나요?
공제는 근로자 본인 명의 통장의 납입액만 가능합니다.
7. 지난해에 못 받은 공제를 지금 받을 수 있나요?
요건을 갖췄다면 5년 이내에 경정청구로 돌려받을 수 있습니다. 무주택확인서 제출 여부를 먼저 확인하세요.
8. 청약에 당첨되어 해지하면 추징되나요?
국민주택규모 이하 주택 당첨으로 해지하는 경우에는 추징되지 않습니다.
9. 주택도시기금 대출을 받으면 공제에 영향이 있나요?
대출 자체는 영향이 없지만 주택을 취득하면 무주택 요건을 잃습니다.
10. 공제받으면 청약 자격에 불이익이 있나요?
소득공제를 받았다는 이유로 청약 자격이 제한되지는 않습니다.
청약통장 공제와 별도로 받을 수 있는 공제의 조건과 한도를 이어서 확인할 수 있습니다.
함께 읽으면 좋은 글
공식 출처와 확인일
- 국가법령정보센터 — 조세특례제한법 — 제87조(주택청약종합저축 등에 대한 소득공제 등)
- 국세청 홈택스 — 연말정산 간소화 서비스 주택마련저축 자료
- 국세청 — 연말정산 주택자금 공제 안내
- 한국부동산원 청약홈 — 청약통장 제도 안내
자료 확인일: 2026년 10월 9일
작성자: 송석
본 글은 일반적인 세금 정보이며 개인별 연말정산 결과를 보장하지 않습니다. 절세 효과는 과세표준 구간과 다른 공제 항목에 따라 달라지고, 공제 요건과 한도는 세법 개정으로 바뀔 수 있습니다. 실제 신고 전 국세청 안내와 회사 담당자 또는 세무 전문가를 통해 확인하시기 바랍니다.