맞벌이 부부 연말정산은 같은 지출이라도 누구 이름으로 공제받느냐에 따라 환급액이 달라집니다. 원칙은 세 가지입니다. 소득에서 빼 주는 공제(부양가족 인적공제)는 세율이 높은 사람에게, 문턱이 있는 공제(의료비·신용카드)는 문턱을 넘기 쉬운 사람에게, 그리고 자녀 관련 공제는 자녀를 기본공제로 올린 한 사람에게 모읍니다. 12월 31일이 지나면 바꿀 수 없는 항목이 있어 지금 정해 두어야 합니다.
핵심 요약
- 부양가족 기본공제(1명 150만 원): 과세표준 세율이 높은 배우자
- 의료비(총급여 3% 초과분): 보통 총급여가 낮은 배우자
- 신용카드(총급여 25% 초과분): 문턱을 넘길 수 있는 한 사람 명의로 집중
- 자녀 교육비·보험료·자녀세액공제: 자녀를 기본공제로 올린 사람
- 부부가 서로를 기본공제 대상으로 올릴 수는 없음(소득 요건 초과)
항목별 몰아주기 판단표
| 항목 | 유리한 쪽 | 이유와 주의점 |
|---|---|---|
| 부양가족 기본공제 | 세율 높은 쪽 | 소득공제는 세율만큼 세금이 줄어듭니다. 한 명을 부부가 중복으로 올리면 안 됩니다. |
| 자녀세액공제 | 자녀를 올린 쪽 | 기본공제를 받은 사람만 받을 수 있습니다. |
| 의료비 | 총급여 낮은 쪽 | 총급여의 3%를 넘는 금액만 공제됩니다. 배우자를 위해 낸 의료비는 실제로 지출한 사람이 공제받습니다. |
| 신용카드 등 | 한 사람에게 집중 | 총급여의 25%를 넘어야 시작됩니다. 카드 명의자 기준이라 배우자 카드 사용액을 합칠 수 없습니다. |
| 자녀 교육비·보험료 | 자녀를 올린 쪽 | 기본공제를 받는 사람이 지출해야 공제됩니다. 결제 카드·계좌도 맞추세요. |
| 연금저축·IRP | 각자 | 본인 명의 계좌 납입분만 공제됩니다. 총급여 5,500만 원 이하면 공제율이 더 높습니다. |
| 월세·주택자금 | 요건 갖춘 쪽 | 세대주 여부, 계약자 명의 등 요건이 먼저입니다. |
계산 예시: 남편 총급여 8,000만 원, 아내 4,000만 원, 자녀 2명
남편의 과세표준 세율을 24%, 아내를 15%로 가정합니다(지방소득세 포함 26.4%, 16.5%).
① 자녀 2명 기본공제 300만 원
- 남편에게: 300만 원 × 26.4% = 79만 2천 원 절세
- 아내에게: 300만 원 × 16.5% = 49만 5천 원 절세
- 차이: 29만 7천 원 → 남편에게 올리는 쪽이 유리
② 가족 의료비 400만 원
- 남편 문턱: 8,000만 원 × 3% = 240만 원 → 공제 대상 160만 원 × 16.5% = 26만 4천 원
- 아내 문턱: 4,000만 원 × 3% = 120만 원 → 공제 대상 280만 원 × 16.5% = 46만 2천 원
- 차이: 19만 8천 원 → 아내가 지출하고 공제받는 쪽이 유리
여기서 충돌이 생깁니다. 자녀 의료비는 자녀를 기본공제로 올린 사람이 공제받는 것이 원칙이기 때문입니다. 자녀를 남편에게 올렸다면 자녀 의료비는 남편 쪽에서, 아내 본인의 의료비는 아내 쪽에서 계산하게 됩니다. 자녀 의료비가 큰 해에는 자녀를 아내에게 올리는 경우까지 넣어 두 가지를 비교해야 합니다.
③ 신용카드 문턱
- 남편 문턱: 8,000만 원 × 25% = 2,000만 원
- 아내 문턱: 4,000만 원 × 25% = 1,000만 원
- 부부 합산 카드 사용액이 2,500만 원이라면, 아내 명의로 쓰면 1,500만 원이 공제 대상 구간에 들어가지만 남편 명의로 쓰면 500만 원만 들어갑니다.
다만 남편은 세율이 높아 같은 공제액이라도 절세액이 큽니다. 또 2026년 사용분부터는 기본공제 대상 자녀 수에 따라 카드 공제 한도가 올라갑니다. 총급여 7천만 원 이하는 자녀 1명 350만 원, 2명 이상 400만 원이고, 7천만 원 초과는 275만 원, 300만 원입니다. 문턱 계산법은 연말정산 미리보기 2026 글에 자세히 있습니다.
몰아주기가 손해인 경우
- 한쪽의 결정세액이 이미 0원인 경우 — 더 공제받을 세금이 없으므로 남는 공제는 다른 배우자에게 돌려야 합니다.
- 세율 구간 경계에 걸친 경우 — 공제를 몰아서 과세표준이 한 단계 내려가면, 그 아래 구간에서는 절세 효과가 줄어듭니다. 일부만 옮기는 편이 나을 수 있습니다.
- 연봉 차이가 거의 없는 경우 — 세율이 같다면 인적공제 이동 효과는 없습니다. 이때는 문턱 공제(의료비·카드)만 따집니다.
12월 31일 전 6단계
- 각자 총급여와 세율 구간 적기 — 급여명세서로 올해 총급여를 추정하고, 지난해 원천징수영수증의 과세표준으로 세율 구간을 가늠합니다.
- 부양가족 배정하기 — 자녀와 부모님을 누구에게 올릴지 정합니다. 형제자매와 중복되지 않는지도 확인합니다.
- 자료제공 동의 받기 — 국세청 홈택스에서 부양가족의 간소화 자료제공 동의를 미리 신청합니다. 미성년 자녀는 부모가 직접 등록합니다.
- 남은 기간 결제 명의 맞추기 — 의료비와 자녀 교육비는 공제받을 사람의 카드로, 생활비는 카드 문턱을 넘길 사람의 카드로 결제합니다.
- 각자 계좌 채우기 — 연금저축·IRP와 고향사랑기부제는 본인 명의로 12월 31일까지 납입·기부해야 합니다.
- 1월에 두 가지 안으로 모의계산 — 간소화 자료가 열리면 홈택스 연말정산 모의계산에서 배정을 바꿔 가며 부부 합산 세액이 가장 적은 조합을 고릅니다.
자주 묻는 질문
Q. 자녀 둘을 한 명씩 나눠 올려도 되나요?
A. 됩니다. 다만 자녀세액공제는 한 사람에게 모았을 때 금액이 더 커지는 구조이고, 카드 한도 상향도 자녀 수 기준이라 대체로 한쪽에 모으는 편이 유리합니다.
Q. 남편 카드로 결제한 아내 병원비는 누가 공제받나요?
A. 의료비는 지출한 사람이 공제받습니다. 남편이 결제했다면 남편의 의료비로 계산됩니다.
Q. 배우자가 연중에 퇴사했다면요?
A. 배우자의 연간 소득금액이 100만 원(근로소득만 있으면 총급여 500만 원) 이하면 기본공제 대상이 될 수 있습니다. 퇴사 전 급여를 합산해 확인하세요.
Q. 금융소득이 많은 경우 따로 볼 것이 있나요?
A. 이자·배당이 2천만 원에 가까우면 금융소득종합과세 연말 점검 2026도 함께 확인하세요.
이 글은 2026년 11월 기준 일반 정보이며 계산 예시는 세율을 단순화한 것입니다. 세법 개정 결과와 개인 사정에 따라 달라질 수 있으니 회사 담당자나 국세상담센터(126)에서 확인하시기 바랍니다.